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Auslandskrankenversicherung EinkommensteuererklÀrung

KrankenversicherungsbeitrĂ€ge fĂŒr eine Auslandskrankenversicherung können von gesetzlich und privat Versicherten unter bestimmten Bedingungen von der Steuer abgesetzt werden. Die gesetzliche Basis ist das BĂŒrgerentlastungsgesetz, es greift seit Januar 2010. Das Gesetz regelt die Voraussetzungen fĂŒr den Steuerabzug und legt die anwendbaren HöchstsĂ€tze fest. Das BĂŒrgerentlastungsgesetz regelt den Abzug von allen KrankenversicherungsbeitrĂ€gen:

Allgemeine Informationen

  • Versicherte können BeitrĂ€ge bis zu den geltenden HöchstsĂ€tzen absetzen
  • Der Höchstsatz betrĂ€gt fĂŒr Arbeitnehmer, Rentner und Beamte 1.900 Euro pro Jahr
  • FĂŒr SelbstĂ€ndige gilt ein Höchstsatz von 2.800 Euro jĂ€hrlich
  • Im Rahmen der HöchstsĂ€tze können gesetzlich Versicherte auch eine private Auslandskrankenversicherung absetzen
  • Privat Versicherte dĂŒrfen nur die BeitrĂ€ge zur Grundversorgung geltend machen
  • Der private Krankenversicherer erstellt einen Nachweis ĂŒber die absetzbaren BeitrĂ€ge
  • Innerhalb der HöchstsĂ€tze dĂŒrfen auch BeitrĂ€ge zur Unfall-, Haftpflicht- und Arbeitslosenversicherung abgesetzt werden
  • PKV-VersicherungsbeitrĂ€ge fĂŒr mitversicherte Kinder und Ehepartner sind ebenfalls absetzbar

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Wer hĂ€ufig im Ausland unterwegs ist, benötigt einen Versicherungsschutz, der auch auf Reisen zuverlĂ€ssig bei Krankheiten schĂŒtzt. Schnell ist ein Arztbesuch erforderlich, auch eine dentale Behandlung kann nötig sein, vielleicht benötigt man auch nur Medikamente aus der örtlichen Apotheke. Dabei ist es zunĂ€chst unerheblich, ob lediglich ein kurzer Aufenthalt im Ausland ansteht oder ob man vielleicht sogar mehrere Monate vor Ort verbringt. Wieder zu Hause angekommen, kann die Krankenkasse dann durchaus Probleme machen und die Übernahme der Kosten verweigern. Gesetzlich wie privat Versicherte haben in diesem Fall hĂ€ufig einen erheblichen Teil aus eigener Tasche zu bezahlen. Deshalb liegt fĂŒr gesetzlich Versicherte die Empfehlung nahe, eine zusĂ€tzliche private Krankenversicherung abzuschließen, die auch bei Auslandsaufenthalten unabhĂ€ngig von der Dauer des Aufenthalts und von dem Urlaubsort greift. Privat Versicherte sollen sich dann ebenfalls bei ihrem Versicherer informieren, welche Möglichkeiten es gibt, den privaten Versicherungsschutz zu erweitern, und auch hier spielen die Dauer des Aufenthalts und der Ort eine große Rolle. Wie auch immer die zusĂ€tzliche Absicherung allerdings gestaltet ist, wird sich immer die Frage nach der Absetzbarkeit der BeitrĂ€ge von der Steuer stellen. Wann also ist eine Auslandskrankenversicherung absetzbar, und was ist zu beachten, wenn man die Auslandskrankenversicherung bei der Einkommensteuer geltend machen will?

Die juristische Basis 

Mit dem BĂŒrgerentlastungsgesetz wurde zum Januar 2010 die gesetzliche Grundlage geschaffen, eine Auslandskrankenversicherung absetzen zu können, sofern sie bestimme Voraussetzungen erfĂŒllt. Der Gesetzgebung ging ein Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 13. Februar 2008 voraus. Hier hatte ein Privatversicherter geklagt, der seine Auslandskrankenversicherung fĂŒr absetzbar erklĂ€ren lassen wollte. Das Bundesverfassungsgericht war der Ansicht, dass die Vorschriften des Einkommenssteuergesetzes in Teilen nicht mit dem Grundgesetz zu vereinbaren ist. In der Folge musste die Gesetzgebung das BĂŒrgerentlastungsgesetz schaffen, das dafĂŒr sorgt, dass Steuerpflichtige eine Auslandskrankenversicherung absetzen können, sofern bestimmte Voraussetzungen erfĂŒllt sind. Welche Anforderungen die Auslandskrankenversicherung fĂŒr die Einkommensteuer erfĂŒllen muss, ist sehr genau festgelegt. Ein Blick auf den gewĂ€hlten Tarif lohnt sich, damit einerseits der optimale Versicherungsschutz gewĂ€hlt wird, doch andererseits eine angemessene Steuerersparnis erzielt wird. 

GKV und PKV

GrundsĂ€tzlich ist eine Auslandskrankenversicherung von der Lohnsteuer nur in EinzelfĂ€llen absetzbar. Zu unterscheiden ist bei dem Zusammenhang von Auslandskrankenversicherung und EinkommensteuererklĂ€rung zunĂ€chst, ob der Steuerpflichtige gesetzlich oder privat versichert ist. Gesetzlich Versicherte haben nur einen sehr rudimentĂ€ren Schutz im Ausland, sie werden ĂŒblicherweise eine zusĂ€tzliche private Krankenversicherung abschließen, die sie als Auslandskrankenversicherung bei der SteuererklĂ€rung angeben wollen. Privat Versicherte genießen mit ihrer PKV meist einen erweiterten Versicherungsschutz. Je nach Tarif ist ein Auslandsaufenthalt bis zu mehreren Monaten abgedeckt, auch eine weltweite Deckung kann vereinbart sein. GĂŒnstige Tarife begrenzen den Schutz im Ausland sehr hĂ€ufig, deshalb kann eine Anpassung des Versicherungsschutzes nötig sein, wenn man lĂ€ngere Zeit im Ausland unterwegs ist oder wenn das Aufenthaltsland nicht bereits im Versicherungsschutz abgedeckt ist. UnabhĂ€ngig von dem gewĂ€hlten Tarif wollen gesetzlich und privat Versicherte ihren Beitrag fĂŒr die Auslandskrankenversicherung von der EinkommensteuererklĂ€rung absetzen. Wird die Auslandskrankenversicherung bei der SteuererklĂ€rung berĂŒcksichtigt, vermindert sich das zu versteuernde Einkommen, die Steuerlast sinkt. Akzeptiert das Finanzamt den Abzug der Auslandskrankenversicherung von der Lohnsteuer, erhĂ€lt der Steuerpflichtige im Ergebnis einen Teil seiner gezahlten VersicherungsbeitrĂ€ge von der Steuer zurĂŒck erstattet. Ungeachtet der Versicherung in der gesetzlichen oder der privaten Krankenversicherung ist allerdings nur ein recht geringer Teil der BeitrĂ€ge steuerlich zu berĂŒcksichtigen. Er findet sich im Sonderausgabenabzug wieder. 

Der Sonderausgabenabzug

Bei der SteuererklĂ€rung wird die Auslandskrankenversicherung bei den Sonderausgaben angesetzt. Gesetzlich Versicherte können ihre Auslandskrankenversicherung bei der Steuer bis zu einer Höhe von insgesamt 1.900 Euro geltend machen, wenn es sich um Angestellte, Rentner, Beamte, PensionĂ€re und Mitversicherte handelt. FĂŒr SelbstĂ€ndige gilt fĂŒr die Auslandskrankenversicherung Sonderausgaben ein Höchstbetrag von 2.800 Euro. Zu beachten ist allerdings, dass in diesem Sonderausgabenabzug nicht nur die Auslandskrankenversicherung bei der Steuer berĂŒcksichtigt ist, sondern die gesamte gesetzliche Krankenversicherung. Der Sonderausgabenabzug in Höhe von 1.900 Euro und 2.800 Euro deckt also die BeitrĂ€ge fĂŒr die gesetzliche Krankenversicherung einschließlich der Absicherung im Ausland ab. Soll die Auslandskrankenversicherung durch Sonderausgaben steuerwirksam angesetzt werden, mĂŒssen gesetzlich Versicherte sowohl die BeitrĂ€ge fĂŒr ihre gesetzliche Krankenversicherung als auch die PrĂ€mien fĂŒr ihre zusĂ€tzliche private Absicherung angeben. BerĂŒcksichtigt werden allerdings nur BeitrĂ€ge bis zu den genannten HöchstsĂ€tzen. Wollen privat Versicherte bei der SteuererklĂ€rung eine Auslandskrankenversicherung angeben, wird dies komplizierter. Privat Versicherte dĂŒrfen lediglich die BeitrĂ€ge fĂŒr die Grundversorgung als Sonderausgaben angeben, ein entsprechender Nachweis wird von den Versicherungsgesellschaften versandt. Jeglicher Versicherungsschutz, der ĂŒber die Grundversorgung hinaus geht, bleibt unberĂŒcksichtigt, obwohl privat Versicherte ebenfalls den absetzbaren HöchstsĂ€tzen unterliegen. Sind die Kosten fĂŒr die Grundversorgung allerdings höher als die HöchstsĂ€tze, dĂŒrfen die BeitrĂ€ge in voller Höhe angesetzt werden. Trotzdem kommt auch dann in der SteuererklĂ€rung eine Auslandskrankenversicherung nicht zum Ansatz. Weitere BeitrĂ€ge zur Unfall-, Haftpflicht- und Arbeitslosenversicherung dĂŒrfen nur noch abgesetzt werden, wenn die PrĂ€mien der Krankenversicherung die HöchstsĂ€tze nicht ausschöpfen. 

Wichtig zu wissen

Neben der PrĂŒfung, ob die eigene Auslandskrankenversicherung steuerlich absetzbar ist, ist auch zu prĂŒfen, ob eine Auslandskrankenversicherung von der Steuer absetzen möglich ist fĂŒr Kinder und den Ehepartner. Eine Auslandskrankenversicherung ist steuerlich absetzbar unter den genannten Voraussetzungen, wenn der Ehepartner mitversichert wird. Unter diesen Bedingungen ist auch eine Auslandskrankenversicherung von der Steuer absetzen möglich, wenn der Versicherungsnehmer eine Absicherung fĂŒr seine Kinder abschließt.

HĂ€ufig Gestellte Fragen

Was ist eine Auslandskrankenversicherung?

Eine private Auslandskrankenversicherung schĂŒtz vor Krankheitskosten auf Reisen ins Ausland und ĂŒbernimmt die Kosten fĂŒr einen RĂŒcktransport, sofern dieser medizinisch notwendig ist. Ein Auslandskrankenschutz ist daher fĂŒr jeden, der ins Ausland reist, unverzichtbar.

Was ist der Unterschied zwischen einer Reisekrankenversicherung und einer Auslandskrankenversicherung?

Die Begriffe Reisekrankenversicherung und Auslandskrankenversicherung werden oft verwechselt. In den letzten Jahren hat sich folgende Regelung immer weiter durchgesetzt: Reisekrankenversicherungen sind Krankenversicherungen fĂŒr Reisen und Auslandsaufenthalte bis zu einem Jahr. Auslandskrankenversicherungen sind dagegen Krankenversicherungen fĂŒr Reisen und Auslandsaufenthalte ĂŒber ein Jahr.

Wozu braucht man eine Auslandskrankenversicherung?

Viele Menschen glauben, auch im Ausland durch die gesetzlichen Krankenkassen gut gegen mögliche Krankheitskosten abgesichert zu sein. Leider ist dies jedoch nicht der Fall. Zwar ĂŒbernehmen die gesetzlichen Krankenkassen Kosten im Krankheitsfall auf Reisen, jedoch nur, wenn sich die SchadensfĂ€lle innerhalb der LĂ€nder ereignen, mit denen ein Sozialabkommen vereinbart ist. Zu diesen sogenannten "Schengen-Staaten" gehören fast alle europĂ€ischen Staaten. Bei Reisen außerhalb der Schengen-Staaten besteht kein Versicherungsschutz im Krankheitsfall und alle anfallenden Krankheitskosten mĂŒssen aus eigener Tasche bezahlt werden. Eine zusĂ€tzliche Krankenversicherung fĂŒr den Auslandsaufenthalt ist also dringend anzuraten. Doch auch in den Staaten mit Sozialabkommen werden Krankheitskosten nicht zwangslĂ€ufig von den gesetzlichen Krankenkassen in vollem Umfang ĂŒbernommen. Krankenversicherungen rechnen alle Krankheitskosten nach festgelegten StandardsĂ€tzen ab. Diese können jedoch im Ausland ganz anders bemessen sein als in Deutschland. Daher kann zu teilweise hohen Eigenkosten der Betroffenen kommen, sofern nur der Versicherungsschutz durch die gesetzlichen Krankenkasse besteht. Eine zusĂ€tzliche Krankenversicherung fĂŒr den Auslandsaufenthalt wĂŒrde die kompletten Krankheitskosten ĂŒbernehmen. Bei Erkrankungen oder UnfĂ€llen wĂ€hrend einer Auslandsreise kommt es immer wieder vor, dass der Erkrankte aus medizinischen GrĂŒnden zurĂŒck nach Deutschland transportiert werden muss. Auch ein, aus medizinischer Sicht, notwendigen KrankenrĂŒcktransport wird von den gesetzlichen Krankenkassen nicht ĂŒbernommen. Da KrankenrĂŒcktransporte extrem teuer sind, könnte die finanzielle Belastung fĂŒr den Betroffenen unter UmstĂ€nden sogar existenzbedrohend sein. Schutz bietet eine Auslandskrankenversicherung. Diese ĂŒbernimmt die Kosten fĂŒr KrankenrĂŒcktransporte aus dem europĂ€ischen und außereuropĂ€ischen Ausland.

Was sollte man beim Abschluss einer Auslandskrankenversicherung beachten?

Das Angebot an Auslandskrankenversicherungen ist wirklich groß und fĂŒr den Laien oft undurchschaubar. Welche Auslandskrankenzusatzversicherung tatsĂ€chlich die richtige ist, hĂ€ngt immer vom individuellen Einzelfall ab. Generell gilt die Faustregel: Je lĂ€nger der Auslandsaufenthalt dauert, desto umfangreicher sollte der Leistungsumfang einer Auslandskrankenversicherung sein. Bei kurzen Auslandsreisen reicht in der Regel eine normale Auslandkrankenversicherung. Bei lĂ€ngeren Aufenthalten im Ausland sind Krankenversicherungen mit umfassenden Vorsorgeleistungen empfehlenswert. DarĂŒber hinaus sollte auch bei vorĂŒbergehendem Aufenthalt in Deutschland Versicherungsschutz bestehen. FĂŒr alle, die mehrfach im Jahr verreisen ist eine Jahresversicherung interessant. Gerade bei lĂ€ngeren Auslandsaufenthalten ist es wichtig, die richtige Versicherung rechtzeitig abzuschließen. Dabei sollte vor allem die Reisedauer berĂŒcksichtigt werden. Eine Auslandskrankenversicherung sollte generell vor dem Reiseantritt abgeschlossen werden. Auch fĂŒr SonderfĂ€lle gibt es spezielle Angebote. So bieten einige Anbieter Reisekrankenversicherungen speziell fĂŒr Studenten, Au-Pairs oder auch Rentner an.

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